2026电商征管实况： 8件正在发生的事
发布时间：2026-05-19 ｜ 分类：税务合规 ｜ 来源：薛治理
最近跟电商客户对接的过程中，明显感觉到征管力度在加码。不是那种"据说要查了"的传闻，而是已经在执行、已经有商家中招的真实情况。今天把我们在一线观察到的8个最新动向整理出来，做电商的老板建议看完。有些事情提前知道，能省很多麻烦。这一轮整治本来是冲着开票经济去的——就是那些只挂个地址、不做实际业务、专门帮人代开发票的空壳主体。但问题是，很多用店群运营模式的电商也被波及了。全国各地一大批注册在同一个地址上的公司和个体户，现在被集中列入了经营异常或限票名单。如果你的营业执照挂靠的是中介提供的集群注册地址，有可能已经被标记了。个体户有一个出路：2025年7月15日起施行的《个体工商户登记管理规定》（市监总局令第103号），已经允许纯线上经营的个体户将电子商务平台提供的网络经营场所登记为经营场所。也就是说，你的营业执照地址栏可以变成一串网址，不需要实体场所。这个变更可以通过工商做经营场所变更来实现。但公司不行。公司必须有实体地址，而且现在中介挂靠的地址价格已经明显上涨了，因为被清理掉了一大批。如果你的公司还在用集群注册地址，尽快排查一下状态。这是2026年增值税法落地之后的一个新变化。以前自然人要缴增值税，只能去线下办税大厅办理代开。现在可以直接在电子税务局线上自行申报了。线下办理的，可以比照按期纳税人处理，季度销售额30万以下免征增值税。线上自行申报的，目前只能按次处理，一律按1%缴纳增值税。而且目前线上申报系统的申报期只显示为申报当天，不显示历史计税期限。也就是说，同样一笔收入，走线下可能免税，走线上就要交1%。对于有持续经营特征的自然人（如自然人房东、保险代理人等六种法定情形），可以适用月销售额10万的起征点标准，但普通的按次交易自然人，线上线下的待遇目前是不一样的。这个口径后续可能会调整，但目前就是这个情况。目前税局已经开始批量下发"拆分收入"疑点风险任务了。但从我们接触到的案例来看，现阶段主要不是针对店群运营模式本身，而是针对"接力更换主体来规避升级一般纳税人"的行为。什么意思呢？就是一个主体快到500万了，就注销或停用，换一个新的小规模主体继续开票卖货。尤其是店铺绑定的经营主体从一般纳税人变更为小规模纳税人的情况——这是当前风险任务的重点。小规模换小规模的，现在查的还不多，但别高兴太早。税务稽查一向是逐步推进、逐次深入的，下一波风控任务很可能就是针对小规模之间的频繁变更。而且别忘了，根据税务总局2026年第2号公告，超标当期1号起一般纳税人就生效了，需要以一般计税方式逐期追溯更正申报。也就是说从1%直接追到13%，而且是往回追。那店群运营模式会不会被认定为拆分收入？从目前的案例来看，还是少数。店群运营本身是具备商业合理性的——多个店铺有不同的品类定位和运营团队，这个逻辑站得住。但问题在于人格混同——同一个法人、同一个财务、同一个办税人、同一个银行账户。如果你做的是店群，优先把"六元分离"做好：法人、财务负责人、领票人、办税人、开票人、银行账户，尽量做到主体之间互不关联。有些大卖家甚至为此专门在内部成立了一家代账公司，给集团内所有主体做代账，来规避财务混同的问题。最近发现有些老板一看风向不对，第一反应就是赶紧注销掉那些有问题的主体。这是最容易出事的操作。现在最容易触发核查的两个动作，一个是注销，一个是个人股权转让。尤其是电商行业，很多主体已经被打上了稽查巡查监控的标签。从实际案例来看，有些商家哪怕已经补了税，税局也不给解除异常状态。而且现在注销已经不像以前那样能"隔断风险"了。注销之后该追税的一样追税，"恢复登记"已经是税务部门的常规操作——就是把你已经注销的主体重新恢复，接着查、接着追缴。如果有些主体暂时用不上了，我的建议是：先放着，正常做零申报，不要急着注销。等风头过了、合规做到位了再处理，比现在急急忙忙去注销要安全得多。涉税报送新规执行以后，很多电商老板做到了第一步——把收入按照平台数据如实申报了。但成本端的问题一直没解决：采购没有发票，或者根本就没有去争取拿票。于是很多都是暂估成本入账，一路暂估到汇算清缴还是没有取得发票。现在"白条入账"专项整治行动已经启动了，取票率成了税务部门的一个重要监控指标。这里有一个需要注意的逻辑：你的取票率越低，税局推送风险后要求你补税的应税所得率就越高。因为你没有票来证明你的成本是多少，税局就只能按一个较高的利润率来推定你的应税所得。如果你真实的利润率本来就高，那可能影响不大。但如果你做的是薄利跑量的品类，真实利润率只有10%-15%，结果税局按30%-40%的应税所得率来算，那补出来的税可就远超你的实际利润了。所以从现在起，所有采购一定要尽量索取发票。有些电商老板说自己做的是代销——店铺是我开的，但货不是我的，我只是帮人卖，赚个佣金。这样的话，店铺的全部流水就不算我的收入，只有佣金才是。理论上这个逻辑没问题。但从实践中接触到的案例来看，即便是真代销，也非常难被税务机关认可。光是举证——货权归属、售后风险承担方式、收费方式、开票主体——这些因素还不够。税局还会去追查你的委托方的完税情况：你说货是别人的，那别人交了增值税没有？如果委托方也没有正常纳税，那你这个"代销"的说法就更站不住了。而且即便这一次认了，下个季度风控任务推送过来可能又会出新的问题。有些地方税务机关这个季度认可了，下个季度又重新提出质疑。如果你的业务确实是代销模式，要做好长期、反复举证的准备，而不是觉得说清楚一次就没事了。这一条不是直接针对电商的，但对有员工的电商企业影响很大。现在各地在推行社保缴费基数夯实行动，要求企业的社保缴费基数至少上调到实际工资的70%-80%，然后五年内逐步整改到100%。如果你本来就交到80%了，可能会被直接要求拉到100%。总之就是要看到明显的"夯实成果"。对电商企业来说，客服、打包、运营这些岗位的用工成本会因此有一轮明显上涨。这笔账要提前算进去。以上8件事，每一件单独拿出来可能都不至于致命。但叠加在一起看，你会发现一个清晰的趋势：电商行业的税务监管正在从"抽查式"转向"数据驱动+全面覆盖"。平台报送数据让税局掌握了收入端；取票率监控让税局掌握了成本端；拆分收入的风控任务让关联主体无所遁形；注销也拦不住追缴。以前能用的那些"办法"——挂靠地址、换主体、暂估成本、紧急注销——现在每一个都有对应的监控手段在盯着。不是说不能做规划，而是规划的前提变了。以前是"怎么绕"，现在是"怎么在合规的框架里降低税负"。这是两个完全不同的思路，也需要完全不同的专业能力。如果你是做电商的老板，不管是个体户还是公司，建议你对照上面8条逐一排查一下自己的情况。有拿不准的，找专业的人帮你看看，比自己猜要靠谱得多。专注电商财税服务
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