今天给一个客户沟通关于企业未取得成本发票的问题，就发现还有很多老板存在这种侥幸心理，说我是小规模企业，我可以不取得进项，这个客户是这样的，他开了将近100万的发票，然后呢，没有进项，说给我们开一沟通，说那你们看着办吧，人人人家有的财务公司说这个可以做，暂估没有事儿，就是无所谓进项的问题。说实话我听到这句话我很无奈。
从去年到今年，多少企业被查，又有多少企业补税还少吗？现在大家看多好像以为只有大企业会被查小企业没事，或者说你企业千万不能做大，一旦做大了就有问题，但你反问下自己，思考一下，如果你一开始小的时候，你不考虑税收问题，你怎么做大，一旦你做大那一天你肯定是有问题有风险的存在，我们要这样去考虑问题，所以我想跟一些特别是小规模的一些老板来说，当我们现在还是一个小规模，我们就要想着目前的形势来说，我们就要想着去怎么样去合规，这个很重要！本着一个原则，就是怎么样就合理合法的装你的口袋里，这个是我们未来做企业的所有老板要考虑一个问题。
现在很多企业面临一个问题就是：我问供应商要发票，他就要加我税点，而且对方还是一般纳税人！那怎么办？我想说再谈嘛，商业你作为一个老板，整体统筹运营的，你所有的东西都要考虑，你的供货商你也要比三家吧，对不对？他是一般纳税人，他没有小规模，他给你开不了小规模的发票，那我就找一个同档同等价格的，找一个这样的能给我开小规模进货的发票的企业合作嘛，对不对。因为大家现在都有发票意识了，为什么避之不谈呢？你为什么要自己逼着自己后期难做呢？等到年底了，你说你没有成本发票，你说你你找不来，是你一开始就没有考虑过。
如果你的生意不考虑你企业税负的问题，又或者说你觉得你的生意考虑过税负问题之后，你是赔钱的，我觉得你这个生意是要重新再考量一下，又或者说这个生意它是不是长久的，明白吗？所以啊，千叮咛万嘱咐我希望每个老板，要了解什么是税负！
税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。
1、增值税税负率
增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在2023年度不含税销售收入100万，缴纳的增值税有1万，那么这家企业2023年的增值税税负率就是1%。
| 增值税税负率 | |
| 注意：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出出口退税-期未留抵进项税额 | |
| 注1：对实行"免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了"出口抵减内销产品应纳税额”。 注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税"累计数+“出口抵减内销产品应纳税额“累计数。 | |
| 01 | 农副食品加工 3.50% |
| 02 | 食品饮料 4.50% |
| 03 | 纺织品(化纤) 2.25% |
| 04 | 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91% |
| 05 | 造纸及纸制品业 5.00% |
| 06 | 建材产品 4.98% |
| 07 | 化工产品 3.35% |
| 08 | 医药制造业 8.50% |
| 09 | 卷烟加工 12.50% |
| 10 | 塑料制品业 3.50% |
| 11 | 非金属矿物制品业 5.50% |
| 12 | 金属制品业 2.20% |
| 13 | 机械交通运输设备 3.70% |
| 14 | 电子通信设备 2.65% |
| 15 | 工艺品及其他制造业 3.50% |
| 16 | 电气机械及器材 3.70% |
| 17 | 电力、热力的生产和供应业 4.95% |
| 18 | 商业批发 0.90% |
| 19 | 商业零售 2.50% |
| 20 | 其他 3.50% |
| 企业所得税税负率 | |
| 01 | 租赁业 1.50% |
| 02 | 专用设备制造业 2.00% |
| 03 | 专业技术服务业 2.50% |
| 04 | 专业机械制造业 2.00% |
05 | 造纸及纸制品业 1.00% |
| 06 | 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% |
| 07 | 饮料制造业 2.00% |
| 08 | 医药制造业 2.50% |
| 09 | 畜牧业 1.20% |
| 10 | 通用设备制造业 2.00% |
| 11 | 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% |
| 12 | 塑料制品业 3.00% |
| 13 | 食品制造业 1.00% |
| 14 | 商务服务业 2.50% |
| 15 | 其他制造业--管业 3.00% |
| 16 | 其他制造业 1.50% |
| 17 | 其他建筑业 1.50% |
| 18 | 其他服务业 4.00% |
| 19 | 其他采矿业 1.00% |
| 20 | 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00% |
| 21 | 批发业 1.00% |
| 22 | 农副食品加工业 1.00% |
| 23 | 农、林、牧、渔服务业 1.10% |
| 24 | 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% |
| 25 | 零售业 1.50% |
| 26 | 居民服务业 1.20% |
| 27 | 金属制品业--轴瓦 6.00% |
| 28 | 金属制品业--弹簧 3.00% |
| 29 | 金属制品业 2.00% |
| 30 | 建筑材料制造业--水泥 2.00% |
| 31 | 建筑材料制造业 3.00% |
| 32 | 建筑安装业 1.50% |
| 33 | 家具制造业 1.50% |
| 34 | 计算机服务业 2.00% |
| 35 | 化学原料及化学制品制造业 2.00% |
| 36 | 工艺品及其他制造业一珍珠 4.00% |
| 37 | 工艺品及其他制造业 1.50% |
| 38 | 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% |
| 39 | 非金属矿物制品业 1.00% |
| 40 | 纺织业--袜业 1.00% |
| 41 | 纺织业 1.00% |
| 42 | 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% |
| 43 | 房地产业 4.00% |
| 44 | 电气机械及器材制造业 2.00% |
| 45 | 电力、热力的生产和供应业 1.50% |
| 46 | 道路运输业 2.00% |
