公司找个人做设计、写软件、提供咨询，付钱时除了核对合同、成果和发票，还要准备一个新环节：符合规定的交易，从2026年11月1日起，由支付价款的境内单位代扣代缴增值税。[1]

财政部、税务总局9月公布的管理办法，和税务总局配套申报公告，都已明确这一施行日期。截至10月1日，仍是准备期。[1][2]

01　哪些付款被纳入？先看7类服务

办法列明，境内自然人提供研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育这7类服务，作为交易购买方支付价款的境内单位为扣缴义务人。具体服务范围还要按相应税收分类规定判断。[1]

这不等于“企业所有给个人的转账都统一代扣增值税”。员工工资、股东借款、购买其他货物等，应先区分业务性质，不能套一个模板处理。

合同写“服务费”三个字也不够。业务部门要说明实际买了什么、由谁提供、成果是什么；财务才能判断是否落在规定范围内。

配套申报公告明确自2026年11月1日起施行；截至10月1日尚未生效。 红框和底部备注为得到企服后加，未标注原图随包保留。

02　已缴过税、符合免税，还需要关注什么？

对自然人与单一扣缴义务人发生的符合规定的应税交易，当次（日）销售额达到按次纳税起征点的，单位应在支付价款时代扣增值税。自然人已缴税的，无需重复代扣。[1]

2026年至2027年的按次纳税起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用起征点。不能把一笔业务拆成多笔付款，就机械地当成多次免税。[3]

更容易漏的是申报：未达到起征点、适用免税、或者因自然人已缴税而无需代扣的，办法仍要求单位按规定办理申报。“这笔不用扣税”与“这笔不用报”，不是一回事。[1]

实际操作时，已缴税情况要有与该笔交易对应的资料，不能只听一句“我处理过了”。优惠条件也应由自然人如实提供资料，单位据此办理。

03　扣的是增值税，个税不能被覆盖掉

办法还要求，扣缴增值税时按规定同时扣缴附加税费。[1]

至于个人所得税，要根据所得性质及其规定单独判断。不能因为处理了增值税，就把劳务报酬等可能涉及的个税扣缴一并视为完成；也不能把两个税种的金额混成一个“服务费税点”。

双方谈价格时，建议写清合同价款、税费处理和实际结算方式。未经测算，不要先承诺个人“最终到手就是这个数”，再让财务事后倒算承担额。

付款流程，补上三处核对

04　扣完税以后，发票怎么衔接？

对已按办法扣缴增值税的交易，自然人申请代开发票时无需再次缴税。自然人尚未申请代开的，单位可以发起开票提醒，由自然人确认后向主管税务机关申请代开。[1]

因此，企业应把合同、成果验收、付款记录、扣缴申报记录和发票放到同一笔业务下面核对。扣缴完成，不代表合同、业务真实性和税前扣除凭证要求自动全部满足。

05　10月先改流程，跨期业务别只看付款日

办法明确，2026年1月1日至10月31日期间发生的符合规定的应税交易，由自然人按相应规定自行申报。涉及跨期合同，要先判断应税交易期间及相关事实，不能只因11月付款就一概套新办法。[1]

还有一种例外：符合规定、由互联网平台企业为平台内从业人员办理增值税代办申报的相关交易，不适用本办法，需核清是否已按平台规则处理。[1]

建议10月先让业务、财务和付款人员共同修改现有付款审批：增加交易类别、自然人信息、是否已缴税、优惠依据、平台处理情况几个必要字段。复核通过后付款，申报回执与业务材料一起归档。身份信息按权限保管，不在大群公开转发。

随文资料实拍预览：企业向自然人付款税务处理指南（节选，完整文件随包交付）

《企业向自然人付款税务处理指南》已列出不同付款场景及所需资料，便于把新规接入原有付款流程。对增值税、个税和凭证分别核对，后续结算才不容易返工。