进入10月，小微企业核对税费优惠，不能只记住“增值税1%、所得税5%”。先确认自己符合哪一种身份，再确认这笔业务能不能用。

截至2026年10月1日本次检索，下面这些常用优惠仍处于文件规定的适用期内。其中包含延续政策，不是10月新出台的一揽子减税。

01　增值税起征点：金额熟悉，临界值别套旧口径

2026年第10号公告规定，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人按月计税的起征点为月销售额10万元，按季计税的为季度销售额30万元。[1]

要把它与《增值税法》第二十三条一起看：销售额未达到起征点的免税；达到起征点的，依法全额计算缴纳增值税。[2]

因此，在不涉及其他免税事项、放弃免税等特殊情况时，按季计税企业不含税销售额29万元，未达到30万元；恰好30万元，则已达到起征点，不能再按这条起征点免税。也不是仅对超出部分征税。

销售额不是仅看已经开出的发票。核对时应把属于该期间的应税交易完整归集，未开票收入不能漏掉。

2026年增值税起征点标准，截图来自国家税务总局政策法规库。 红框和底部备注为得到企服后加，未标注原图随包保留。

02　达到起征点，还能不能按1%？

可以继续判断是否符合减征条件。2026年至2027年，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，按规定依照3%征收率减按1%征收。[1]

例如：某按季计税的小规模商贸企业，不含税货物销售额30万元，全部符合1%政策，没有其他免税或放弃减税事项，增值税为300000×1%=3000元。这里仅演示增值税，不含附加税费及其他税种。

如果还有房屋租赁、土地使用权转让等业务，应分开判断，不能全公司收进来的钱都乘1%。低于起征点却开了专票的交易，也需核对是否放弃免税及相应处理。[4]

03　所得税常说的“5%”，有三个数字和一个行业条件

对符合条件的小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税的政策，延续至2027年12月31日。25%×20%=5%，是这一优惠下的实际计算比例，不是所有小公司的法定税率。[3]

企业需从事国家非限制和禁止行业，并同时符合：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。从业人数、资产总额按规定计算全年季度平均值，不能只取年末一张表。[3]

假设其他条件全部满足，年度应纳税所得额为100万元，按这项优惠计算企业所得税为5万元。100万元说的是应纳税所得额，不是营业收入，也不必然等于账面利润。

增值税一般纳税人，只要满足小型微利企业条件，也可以判断适用这项所得税优惠。两种身份并不冲突。

小型微利企业所得税与六税两费优惠的正式文件。 红框和底部备注为得到企服后加，未标注原图随包保留。

04　六税两费减半，先找对适用对象

2023年第12号公告明确，2023年至2027年，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以按规定享受六税两费减半政策。[3]

范围包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。符合规定的其他优惠可以叠加，但应按具体税费的适用顺序计算。

比如，企业某项符合范围的税费，在依法计算其他优惠后剩余应纳金额为2000元，且确认符合六税两费减半条件，再减半为1000元。不能据此把增值税、企业所得税本身再减半。

同一家企业，分三次判断

个体工商户还应单独关注：2023年至2027年，年应纳税所得额不超过200万元的部分，按规定减半征收个人所得税。它不是“200万元营业收入免税”，也不能套到有限公司的企业所得税上。[3]

05　让会计把依据和申报结果对起来

建议本次申报前，先复核纳税人身份和计税期间，再看收入是否完整、优惠条件是否满足，最后核对申报表里的优惠栏次。已有申报底稿能记录清楚的，无须再让员工重复填一张“大总表”。

优惠能否使用，落在企业真实数据上。条件不明的先查明，不能把系统允许勾选当成已经具备资格。

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